Предпринимательская деятельность без регистрации: перспективы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предпринимательская деятельность без регистрации: перспективы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.

За коммерческую деятельность без регистрации в налоговой может грозить следующая ответственность:

• Налоговая. За нарушение сроков регистрации — штраф 10 000 руб., за работу без регистрации — 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
• Административная: штраф от 500 до 2000 руб.
• Уголовная: штраф, исполнительные работы или арест. К уголовной ответственности могут привлечь, если полученный доход превысил 2 250 000 руб. или ущерб на эту сумму был причинен иным образом (это считается крупным ущербом). В таком случае нужно опасаться штрафа в размере 300 000 руб. (или в размере дохода за два года), исправительных работ (до 480 часов) и даже ареста на срок до 6 месяцев. В случае особо крупного ущерба (от 9 000 000 руб.) или совершения преступления организованной группой, суд может назначить штраф до 500 000 руб., а вместо ареста присудить лишение свободы на срок до 5 лет.

Признаки предпринимательской деятельности

Еще в письмах Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82, от 28.05.2013 № 03-04-05/19341 и ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@ разъяснялось, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

• изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

• хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

• взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

• устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Кроме этого, отмечалось, что квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности, в частности (Письмо ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@):

• оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество;

• целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества;

• наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций.

Самозанятыми считаются лица, которые получают доход от своего труда напрямую от заказчиков (без работодателя) и без привлечения наемного персонала. В 2023 году стать самозанятым может как физ. лицо, так и зарегистрированный индивидуальный предприниматель (по отдельным видам деятельности). С 2019 года вступили в силу новые правила, по которым самозанятые граждане могут не регистрировать в качестве предпринимателя, но для ведения своего дела им нужно встать на учет в налоговом органе и уплачивать налог на профессиональный доход по ставке 4% (при работе с физ. лицами) и 6% (при работе с ИП и организациями).

Списка видов деятельности, по которым можно уплачивать налог на профессиональный доход, не существует. Но есть ряд ограничений по применению спецрежима.

Нельзя перейти на НПД по следующим видам деятельности:

• Продажа подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и т.п.)
• Перепродажа товаров или имущественных прав
• Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке
• Добыча и продажа полезных ископаемых
• Ведение деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
• Работа по договорам поручения, комиссии или агентским
• Доставка и прием товаров в интересах других лиц (в том числе, курьерские услуги) и др.

Спецрежим также недоступен:

• Государственным и муниципальным служащим
• Арбитражным управляющим
• Адвокатам
• Нотариусам
• Медиаторам
• Оценщикам

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из трех способов:

• Через сайт ФНС
• В приложении «Мой налог»
• Через портал Госуслуг и уполномоченные банки

Меры уголовной ответственности

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации предусматривает уголовную ответственность. В ст. 171 Уголовного кодекса РФ, закреплена ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации.

Данная статья говорит о наказании в зависимости от причиненного ущерба. Так, если доказан ущерб гражданам или получение дохода, который можно считать крупным, штраф за ведение предпринимательской деятельности без регистрации составит не более 300 000 рублей или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за срок не более 2 лет. Альтернативным наказанием могут быть и обязательные работы сроком от 180 до 240 часов, либо арест не более 6 месяцев.

Если эта деятельность была произведена организованной группой, или гражданин в результате получил доход в особо крупном размере, то штраф варьируется от 100 000 до 500 000 рублей или в сумме зарплаты осужденного за срок от 1 до 3 лет. Альтернативным наказанием здесь может быть лишение свободы сроком не более 5 лет вместе со штрафом в максимальном размере 80 000 рублей.

Под крупным размером здесь имеется в виду сумма более 1,5 миллионов рублей, под особо крупным размером – более 6 миллионов рублей.

Доход же по смыслу статьи – это выручка за весь период незаконной деятельности до вычета расходов.

Таким образом, ведение предпринимательской деятельности без регистрации может повлечь за собой наложение штрафа или лишение свободы.

Вопросы налогообложения

В указанных случаях не требуется оформление статуса ИП или регистрация организации. Но это не значит, что гражданин не должен оплачивать налог.

По общему правилу, гражданин, который получает прибыль, должен заплатить государству 13 процентов от ее размера. Например, лицо продает машину за 400 тысяч и продает за 410. Его выгода составит 10 тысяч рублей, он подает декларацию и платит 1 300 рублей в пользу государства.

Существует множество льгот, а также налоговых вычетов. Нужно учесть этот момент при оформлении декларации. В некоторых случаях удается значительно снизить сумму налога, а в других – вовсе избежать его уплаты.

Указанные в п. 70 статьи 217 НК РФ виды деятельности предполагают регулярный доход. Поэтому гражданам не нужно платить 13 процентов, а следует обратиться в ФНС и подать уведомление о начале предпринимательства без открытия ИП. После этого следует оплатить сумму единого налога.

Его размер будет зависеть от вида деятельности, а также от региона, в котором находится гражданин. После оплаты названой суммы можно приступать к фактическим действиям.

Прочтите: Ответственность за неуплату страховых взносов для ИП

Индивидуальное предпринимательство – относительно молодой субъект российской экономики, и государственные органы власти способствуют его развитию, создавая для него определенные преференции. В частности, индивидуальным предпринимателям (ИП) разрешено использовать в своей деятельности один из нескольких видов налогообложения по своему усмотрению, упрощена процедура организации деятельности и ее ликвидации. Также на поддержку малого предпринимательства правительство РФ выделяет значительные субсидии: только в 2014 г. на эти цели было направлено 18135 млн руб^[1]. В то же время, попытки правительства РФ решить проблемы внебюджеьтных фондов путем двойного повышения размера социальных взносов ИП привело к сокращению численности фактически действующих ИП в 2013 г. на 100 тыс. чел.^[2].

Глава 3. Перспективы развития индивидуального предпринимательства в России

Индивидуальное предпринимательство сегодня – неотъемлемый элемент современной рыночной системы хозяйствования, без которого экономика и общество в целом не могут эффективно развиваться. Развитие индивидуального предпринимательства является необходимым слагаемым современной модели рыночно-конкурентного хозяйства.

Оно как важная составляющая современной экономики во многом способствует поддержанию в ней конкурентного статуса, формирует слой предпринимателей. В условиях глобального изменения экономики, процессов регионализации и рыночных реформ развитие индивидуального предпринимательства приобретает новую форму, которая имеет первостепенную значимость как для России в целом, так и для ее регионов.

Уникальной особенностью индивидуального предпринимательства в условиях современного рынка труда является то, что благодаря этой форме трудовых отношений предприниматель себе и другим обеспечивает рабочее место со всеми сопутствующими государственными выплатами и накоплениями в пенсионный фонд. При этом по большому счету не существует ограничений (кроме возраста и дееспособности) для населения в том, чтобы зарегистрироваться и начать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Индивидуальное предпринимательство является одним из главных элементов рыночной экономики, одним из факторов ее нормального функционирования, поэтому экономическое и социальное развитие России должно быть связано с увеличением масштабов вовлечения людей в предпринимательскую деятельность^[24].

Согласно части первой Гражданского кодекса Российской Федерации индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, от своего имени, под свою имущественную ответственность, целью которой является получение прибыли^[25].

Индивидуальным предпринимателям в ходе осуществления своей деятельности приходится сталкиваться с рядом различных проблем, главной из которых являются недостаточные объемы денежных средств, которые могли бы лечь в основу деятельности и помочь ее становлению. Эту проблему наиболее ярко демонстрируют периоды экономического кризиса (2008–2010 гг., конец 2014 г.), а также посткризисные периоды, когда экономика еще полностью не восстановилась. Сфера малого предпринимательства в данные трудные периоды не в состоянии была существенно облегчить экономические и социальные издержки для граждан и государства. Из этой ситуации рождаются проблемы финансирования индивидуального предпринимательства. Существует несколько основных способов получения денежных средств для развития собственного дела. Это субсидирование (получение грантов) и кредитование. Оба эти способа сопряжены с огромной бумажной волокитой, затратой большого количества времени, которого у индивидуального предпринимателя может не быть. Кроме того, у индивидуального предпринимателя нет никаких гарантий, что его усилия затрачены не зря и он получит денежные средства.

Как указывает Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства «Опора России», по мнению предпринимателей, привлечение кредитов для развития собственного дела по-прежнему остается сложным процессом, и в перспективе предприниматели не ждут существенного улучшения ситуации в этом направлении. Одной из причин этого являются процессы по ужесточению со стороны банков условий для получения кредитов бизнесом^[26].

Следующей немаловажной проблемой индивидуальных предпринимателей является отсутствие благоприятной законодательной среды для развития малого бизнеса. Результативность программ поддержки малого бизнеса на региональном уровне на 2011–2012 гг. оказывается на низком уровне^[27].

Недостаточно применяется субсидирование как фактор развития малого бизнеса в регионах страны. Мало развита кооперация малого и среднего бизнеса с крупными предприятиями. Одним из факторов, вызывающим многочисленные нарекания предпринимателей, является избыточное государственное регулирование деловой активности, так называемые административные барьеры^[28]. Дмитрий Медведев обозначил основные проблемы, стоящие перед предпринимателями: «Это все-таки сохраняющееся давление и административное, и правоохранительное. Хотя оно и уменьшилось, но, вне всякого сомнения, оно есть»^[29].

В устранении административных барьеров для индивидуальных предпринимателей кроется значительный потенциал расширения малого предпринимательства и создания новых рабочих мест. Индивидуальный предприниматель в своей деятельности сталкивается и с другими проблемами, например:

– увеличение налоговой нагрузки;

– проблема продвижения товаров и услуг на рынке;

– ускорение роста цен и повышение себестоимости продукции;

– ухудшение ситуации в вопросе найма и оплаты труда персоналу;

– низкая квалификация персонала;

– сложность налоговой и бухгалтерской отчетности;

– дорогостоящая аренда и ряд других проблем^[30].

Все эти проблемы могут привести к негативным последствиям деятельности индивидуального предпринимателя (например, к закрытию предприятия), а также они негативно влияют на динамику развития индивидуального предпринимательства. За предыдущие пять лет (2010–2015 гг.), численность индивидуальных предпринимателей в России то увеличивалась, то уменьшалась. С 2010 по 2013 гг. наблюдался рост числа действующих индивидуальных предпринимателей. Переломным моментом в развитии индивидуального предпринимательства стал 2013 г. Именно тогда произошло стремительное сокращение числа индивидуальных предпринимателей в стране^[31]. Так, на 1 января 2014 г. было зарегистрировано 3 556 484 человек, а годом ранее (в 2013 г.) – 4 023 779 человек. В большой мере этому способствовало двукратное увеличение ставок страховых взносов в пенсионный фонд. Для индивидуальных предпринимателей этот налог увеличился почти в два раза и составлял примерно 2900 рублей в месяц (или около 38 тыс. рублей в год)^[32].

Согласно исследованиям общероссийской общественной организации «Деловая Россия» за первое полугодие 2013 г. количество ИП сократилось примерно на 600 тыс. человек^[33], что составляет почти 20 % от их численности на начало года, т.е. тенденция сокращения числа ИП в России не только сохранилась, но темпы ее значительно ускорились. Еще одним фактором, оказавшим влияние на падение численности индивидуальных предпринимателей, является экономический кризис, начавшийся в 2014 г., который связан с введением санкций со стороны США и значительной части Западной Европы. Значительно ослабили положение индивидуальных предпринимателей падение рубля по отношению к доллару и евро и в связи с этим рост цен. Произошло повышение себестоимости товара, что, в свою очередь, увеличило цену на продукт или услугу индивидуального предпринимателя, снизило потенциальный спрос со стороны покупателей. Таким образом, численность индивидуальных предпринимателей продолжила падать. Так, к концу 2015 г. количество зарегистрированных индивидуальных предпринимателей составляло 3 537 024 человека (это ниже, чем в 2014 г.).

В связи со сложившейся ситуацией очевидна необходимость принятия дополнительных мер поддержки и защиты индивидуальных предпринимателей, в противном случае сектор индивидуального предпринимательства в России сократится до минимума и не будет оказывать какого-либо видимого влияния на экономику^[34].

Индивидуальное предпринимательство является одним из основных элементов современной рыночной системы хозяйствования, от состояния и уровня развития которого зависит обеспечение устойчивого экономического роста страны.

Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:

• систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
• регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
• самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
• работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.

Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.

Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:

• без государственной регистрации;
• без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
• с нарушением правил регистрации;
• при предоставлении ложных данных при регистрации.

Когда выписывают штраф за отсутствие ИП

Для начала стоит оговорить, что наказание назначают далеко не всегда. Штрафы согласно КоАП выписываются при ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности, если та осуществляется регулярно. А вообще нужно ориентироваться на следующие моменты:

• деятельность носит систематический характер;
• факт получения прибыли и её размер не имеют значения, то есть штраф выписывается и тогда, когда продавец не успел ещё ничего продать, но уже сделал такое предложение клиенту;
• правонарушитель должен организовать всё для того, чтобы другое лицо могло сделать покупку или воспользоваться его услугами, то есть просто сам факт подготовки магазина для торговли без выставления товара, например, нарушением не является.

Учтите, что наказывается любая торговля или оказание услуг без регистрации ИП вне зависимости от формы. То есть напрямую или через Интернет, посредством агентов, каталогов и прочее.

Вас не коснутся штрафы за неоформленное ИП при разовой или регулярной торговле на рынках. Правда, при условии, что вы продаёте то, что выращено в подсобном хозяйстве или же произведено кустарным способом лично самим человеком. И такой доход в любом случае надо будет указывать в налоговой декларации по итогам года.

Какой штраф предусмотрен в УК РФ, если нет ИП

Незаконное предпринимательство, помимо прочего, также является уголовным преступлением. Оно преследуется по статье 171 УК РФ. Квалификация будет идти в зависимости от размеров причинённого ущерба. Если сумма оценивается в 1,5 миллиона и до 6, то ущерб признаётся крупным. Всё, что больше 6 миллионов рублей, будет считаться особо крупным.

Штраф при крупном ущербе полагается до 300 тысяч. Если же речь идёт об особо крупном ущербе, то заплатить придётся в пределах от 100 и до 300 тысяч. Кроме того, при возбуждении уголовного дела вам угрожают следующие санкции:

• принудительные работы;
• исправительные работы;
• арест;
• лишение свободы на срок до 5 лет в особо тяжёлых случаях.

Преследование по этой статье УК РФ начинается тогда, когда причинён ущерб государству, конкретным его органам или же предприятиям. Имейте в виду, что он может быть и косвенным. То есть в первую очередь оценивают размер сделки. Однако это далеко не единственный признак.

Имеют ли значение масштабы незаконной предпринимательской деятельности для налоговой инспекции?

В России существует устоявшееся мнение, что если нелегальный доход сравнительно невелик, опасаться наказания не стоит. Это серьезное заблуждение, за которое можно поплатиться своими деньгами.

Согласно закону, ответственность полагается за любое незаконное предпринимательство, даже если его масштабы минимальны. При этом фискальным органам даже не нужно доказывать, что человек получил доход при продаже товара или услуги. Хватит доказательств того, что его действия имели своей целью этот самый доход получить. Например, если кто-то прорекламировал в газете свои услуги или купил оптовую партию товара, у налоговиков уже есть право предъявить ему претензии по поводу нелегального занятия бизнесом.

Наказание может последовать, даже если товар или услуга так и не были проданы, а прибыль не была получена. А вот на размер наказания масштабы незаконной предпринимательской деятельности влияют напрямую: чем выше нелегальный доход, тем тяжелее будет кара. До определенной суммы дохода (250 000 рублей) закон предусматривает административную ответственность (штраф), после перехода этой границы – уголовную.

Уголовная ответственность за ведение нелегального бизнеса в нашей стране оговаривается в 171-ой статье УК РФ. Если лицо занимается предпринимательством, не регистрируя ИП ООО или не получая лицензию (при условии необходимости таковой), и при этом было доказано, что полученный доход составил от 250 тысяч рублей или получен крупный ущерб государством, организацией или физическим лицом (размер такого дохода или ущерба определен примечаниями к статье 169 УК РФ) предусмотрены следующие санкции:

• сумма штрафа может достигать 300 тысяч рублей или заработной платы (другого дохода) виновника за два года;
• суд может привлечь нарушителя к исправительным работам, время которых может достигать 480 часов;
• виновный может быть арестован и провести под арестом до полугода (ФЗ 162 от 08.12.2003, ФЗ 26 от 07.03.2011, ФЗ 420 от 07.12.2011).

Если нелегальный бизнес вела группа лиц или был получен особенно крупный доход (от 1 000 000 рублей), и это было доказано,

• суд имеет право оштрафовать на сумму до 500 тысяч рублей, либо присудить штраф в размере зарплаты или другого вида дохода осужденного за период в два года;
• могут применяться принудительные работы, срок которых способен достигать пяти лет;
• возможно лишение свободы на такой же срок в комбинации со штрафом в 80 тысяч рублей или в сумме заработной платы (другого дохода) за шесть месяцев (в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ).

Что такое незаконное предпринимательство

Каждый хоть раз заключал ту или иную сделку, выполняя определенную работу. Нередко такие сделки носят личный характер, а потому не представляют интерес для налоговых органов. Сделки иной категории заключаются на постоянной основе, в результате лицо регулярно имеет доход. Такие сделки входят в область интересов налоговой инспекции.

Например, вы приобрели автомобиль, а затем решили выгодно перепродать его соседу и получили прибыль от совершенной сделки. Указанные действия не будут расценены как предпринимательская деятельность, так как сделка заключена между гражданами и носит единичный характер. Однако если лицо регулярно перепродает автомобили с целью получения прибыли, то такое лицо выступает в гражданском обороте предпринимателем.

Внимание! Если указанное лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то его деятельность находится за рамками закона. Как показывает практика, некоторые граждане умышленно избегают регистрации, чтобы не платить налоги, а другие добросовестно заблуждаются и не могут дать правильную оценку деятельности, которой занимаются, не считая себя индивидуальными предпринимателями.

Существуют различные формы предпринимательской деятельности, например, ремонтные работы, оказание туристических услуг, оптовая продажа продуктов и т.д.

Нередко лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, считают себя фрилансерами.

Как правило, указанные лица получают зарплату во внедоговорном порядке или же согласно договору подряда. Это означает, что налоговое бремя ложится на их контрагента по договору.

Следовательно, деятельность, которая приносит доход, но не носит постоянный характер, не является предпринимательской. Указанный вид деятельности не влечет за собой наступление юридической ответственности.

Согласно положениям статьи второй Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской понимается деятельность, которая осуществляется самостоятельно, носит рисковый характер и имеет своей целью получение прибыли. Ведется такая деятельность лицом, которое зарегистрировано согласно требованиям законодательства, в различных формах: работы или услуги, реализации имущества.

Похожие записи:

• Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено
• Как прикрепиться к поликлинике в Челябинске в 2023
• Жалоба в прокуратуру на бездействие сотрудников гибдд по дтп образец